連續四年涉嫌重大財務造假

2020年最后一個交易日，豫金剛石被證監會點名，涉嫌重大財務造假，2016年至2019年財務信息披露嚴重不實。

證監會官網顯示，今年4月，鄭州華晶金剛石股份有限公司(豫金剛石，300064)業績“變臉”，市場高度關注，質疑信息披露違法。結合對審計機構檢查發現的問題，證監會決定對公司立案調查。經查，豫金剛石涉嫌重大財務造假，2016年至2019年財務信息披露嚴重不實。

一是連續三年累計虛增利潤數億元，二是未依法披露對外擔保、關聯交易合計40億余元。調查還發現，在上述期間，實際控制人累計占用上市公司資金23億余元。

證監會指出，本案是一起上市公司長期系統性造假的典型案件，涉案金額巨大，違法性質嚴重，市場影響惡劣，將依法嚴肅追究相關單位和個人的違法責任。

證監會表示，下一步，將緊盯資本市場造假、欺詐等惡性違法行為，綜合運用行政處罰、刑事追責、民事賠償等全方位、立體式追責體系，加大違法成本，凈化市場環境，不斷促進上市公司質量提升。

值得一提的是，這家公司股價一度被爆炒，創業板注冊制20%漲跌幅落地后，從8月20日至10月21日的兩個月，豫金剛石從2.31元上漲至8.67元，漲幅高達275%。其中，8月31日-9月8日7個交易日內，豫金剛石股價一度暴漲近130%。

史上最嚴退市新規來襲

當日備受關注的A股退市新規正式發布，這意味著豫金剛石很可能成為A股第一個遭遇退市新規的上市公司。

12月31日，圍繞新一輪退市制度改革，滬深交易所正式發布新修訂的《上海證券交易所股票上市規則》《深圳證券交易所股票上市規則》以及《上海證券交易所科創板股票上市規則》《深圳證券交易所創業板股票上市規則》等多項配套規則。

據上海證券報報道，相比之前的征求意見稿，退市新規正式稿將市場主體提出的合理可行的意見和建議，充分吸收到相關制度和規則中，主要調整和優化了三方面內容。

一是從嚴設置重大財務造假退市量化指標。

將造假年限由3年減少為2年;將造假比例由100%降至50%;造假金額合計數由10億元降為5億元;同時新增營業收入指標。

二是調整優化組合類財務指標。

進一步明確營業收入扣除項規定為“與主營業務無關的業務收入和不具備商業實質的收入”，并要求公司在扣非凈利潤為負值時，應當在年度報告中披露營業收入扣除情況及扣除后的營業收入金額，會計師應當對營業收入扣除出具專項核查意見，以明確區分會計責任與審計責任。

三是完善重大違法類退市的限制減持情形。

明確觸及重大違法類強制退市公司的控股股東、實際控制人、董事、監事、高級管理人員等特定主體，自相關行政處罰決定事先告知書或者司法裁判作出之日起至公司股票終止上市并摘牌前，不得減持公司股份。

另外，據中國證券報報道，與征求意見稿相比，退市新規有六大調整：

1、將財務造假考察年限從3年減少為2年，造假金額合計數由10億元降至5億元，造假比例從100%降至50%，并新增營業收入造假指標。

2、明確與主營業務無關的業務收入和不具備商業實質的收入均應當扣除。

3、對于扣非凈利潤前后孰低者為負值的公司，應當在年報中披露營業收入扣除情況及扣除后的營業收入金額，會計師應當對此出具專項核查意見，以明確區分會計責任與審計責任。

4、完善交易類退市指標過渡期安排，明確股票收盤價在新規施行前后連續低于1元且觸及終止上市標準的，按照原規則進入退市整理期交易。

5、科創板同步完善退市指標和程序，深交所統一主板和中小企業板公司的交易類退市標準。

6、明確觸及重大違法類強制退市公司的相關主體，自相關行政處罰決定事先告知書或者司法裁判作出之日起至公司股票終止上市并摘牌前，不得減持公司股份。