繼爆出子公司違規(guī)開具發(fā)票沒幾天，愛迪爾（002740.SZ）又爆出子公司虛增營(yíng)業(yè)收入。
2月13日晚，愛迪爾發(fā)布了“關(guān)于收到福建證監(jiān)局警示函的公告”，在調(diào)查中，福建證監(jiān)局發(fā)現(xiàn)愛迪爾存在至少三個(gè)問題，“重大訴訟、仲裁事項(xiàng)未及時(shí)披露”、“未披露非公開發(fā)行股票認(rèn)購款及收益權(quán)特殊事項(xiàng)”以及“通過員工個(gè)人銀行賬戶賬外支付相關(guān)費(fèi)用、虛增營(yíng)業(yè)收入”。
連續(xù)違反信披相關(guān)規(guī)定
資料顯示，愛迪爾是2015年1月22日在深交所掛牌上市后的，主營(yíng)業(yè)務(wù)是“珠寶首飾產(chǎn)品設(shè)計(jì)生產(chǎn)加工、品牌連鎖”，法定代表人是李勇。
Wind數(shù)據(jù)顯示，2015年-2020年，愛迪爾的營(yíng)業(yè)收入從8.40億元增至15.14億元，歸母凈利潤(rùn)卻從0.67億元變成虧損15.59億元。
2022年1月29日，愛迪爾發(fā)布《2021年度業(yè)績(jī)預(yù)告》，預(yù)計(jì)2021年度歸母凈利潤(rùn)虧損約6億元至7.85億元，主因是對(duì)相應(yīng)的資產(chǎn)計(jì)提減值損失。
春節(jié)之后，愛迪爾就爆出，其全資子公司江蘇千年珠寶有限公司（以下簡(jiǎn)稱千年珠寶）于近日收到國家稅務(wù)總局南京市稅務(wù)局第三稽查局出具的《稅務(wù)行政處罰決定書》，原因是千年珠寶違規(guī)向江西省某兩家新能源有限公司開具合計(jì)約1.94億元發(fā)票，非法獲利約26萬元。
隨后，深交所對(duì)愛迪爾發(fā)布了關(guān)注函，要求該公司明確說明，“千年珠寶是否存在虛構(gòu)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)舞弊情形”？
誰曾想，愛迪爾還沒有來得及回復(fù)上述關(guān)注函的時(shí)候，就很快收到了福建證監(jiān)局的《警示函》。
21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者注意到，根據(jù)《警示函》顯示，截至2020年4月30日，愛迪爾連續(xù)12個(gè)月內(nèi)未披露訴訟、仲裁事項(xiàng)共計(jì)20項(xiàng)，金額累計(jì)2.57億元，占該公司2018年經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的16.03%，違反了中國證監(jiān)會(huì)《上市公司信息披露管理辦法》的相關(guān)規(guī)定。
同時(shí)，該《警示函》還顯示，愛迪爾在2016年12月30日披露《非公開發(fā)行股票發(fā)行情況報(bào)告書暨上市公告書》，該公司向狄愛玲等5名股東非公開發(fā)行股票3058.6904萬股，非公開發(fā)行股份于2017年1月3日上市。“經(jīng)查，狄愛玲等4名股東認(rèn)購的非公開發(fā)行股票中有1209.4533萬股系與多名公司員工、客戶簽訂《協(xié)議書》，由員工、客戶支付股票認(rèn)購款，股票收益權(quán)歸員工、客戶所有。”
但是，這些消息，愛迪爾沒有在《非公開發(fā)行股票發(fā)行情況報(bào)告書暨上市公告書》及2016年至2020年定期報(bào)告中披露前述情況，違反了《信息披露管理辦法》第二條的規(guī)定。
通過員工銀行賬戶虛增營(yíng)收
比起隱瞞訴訟、代持等問題更惡劣的是，愛迪爾居然通過公司員工的個(gè)人銀行賬戶支付公司的費(fèi)用，以及虛增營(yíng)業(yè)收入。
上述《警示函》顯示，愛迪爾通過員工蘇某個(gè)人銀行賬戶為公司賬外支付各類費(fèi)用。
2017 年，蘇某的銀行賬戶為愛迪爾支付各類費(fèi)用金額合計(jì)397.01萬元，其中支付員工工資報(bào)酬342.61萬元、客戶銷售返利36.66萬元、租賃費(fèi)等17.74萬元。2018年，蘇某的銀行賬戶為愛迪爾支付相關(guān)各類費(fèi)用金額合計(jì)377.53萬元，其中支付員工工資報(bào)酬348.14萬元、客戶銷售返利10.43萬元、租賃費(fèi)等18.96萬元。這些情況導(dǎo)致愛迪爾2017年、2018年利潤(rùn)分別多計(jì)397.01萬元、377.53萬元。
另外，愛迪爾的控股子公司深圳市大盤珠寶首飾有限責(zé)任公司（下稱大盤珠寶）也通過旗下員工的銀行賬戶支付相關(guān)賬外款項(xiàng)，并用于虛增營(yíng)業(yè)收入。
2017年6-12月，江某的銀行賬戶代大盤珠寶的賬外支付員工工資獎(jiǎng)金金額合計(jì)2.25萬元，支付報(bào)銷費(fèi)用金額合計(jì)367.12萬元，支付租賃費(fèi)及衛(wèi)生費(fèi)、撤店款等230.49萬元、支付利息費(fèi)用297.96萬元。2018年，江某的銀行賬戶又再一次代大盤珠寶賬外支付各類費(fèi)用合計(jì)747.18萬元，其中支付報(bào)銷費(fèi)用305.27萬元、房租租賃費(fèi)47.08萬元、利息費(fèi)用394.83萬元。
同時(shí)，大盤珠寶還通過江某的銀行賬戶虛增營(yíng)業(yè)收入，運(yùn)用手法主要是“江某的銀行賬戶向大盤珠寶的客戶相關(guān)負(fù)責(zé)人、采購人員等個(gè)人銀行賬戶轉(zhuǎn)款，相關(guān)客戶再通過其對(duì)公銀行賬戶將款項(xiàng)轉(zhuǎn)至大盤珠寶對(duì)公銀行賬戶作為大盤珠寶對(duì)相關(guān)客戶銷售商品（實(shí)際未銷售）形成的應(yīng)收賬款的回款。”
上述《警示函》顯示，愛迪爾及其控股子公司大盤珠寶通過員工蘇某的個(gè)人銀行賬戶賬外支付各類費(fèi)用、虛增營(yíng)業(yè)收入，導(dǎo)致該公司2017年、2018年利潤(rùn)總額分別多計(jì)1676.39萬元、1457.77萬元，分別占該公司2017年、2018年定期報(bào)告利潤(rùn)總額的17.88%、18.65%。
在千年珠寶違規(guī)之后，深交所在關(guān)注函中曾要求愛迪爾說明，“公司其他子公司是否存在類似事項(xiàng)。”連續(xù)爆出違規(guī)問題的愛迪爾，究竟還有多少問題未解呢？一切拭目以待了。
