天威新材IPO上市或迷霧重重賀良梅控股81%關(guān)聯(lián)交易存缺陷

2021-08-09 15:25:23來源：長江商報(bào)

數(shù)十家客戶與供應(yīng)商重疊，頻頻通過第三方回款，珠海天威新材料股份有限公司(簡稱天威新材)的IPO上市或迷霧重重。

天威新材由賀良梅實(shí)際控制，其間接控制公司80.86%股權(quán)，公司現(xiàn)任董事絕大多數(shù)由賀良梅控制的捷時(shí)國際提名，因此，賀良梅對天威新材的影響力不言而喻。

正因?yàn)槿绱耍焱虏呐c賀良梅實(shí)際控制的其他公司進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易。除此之外，天威新材還頻頻出現(xiàn)第三方回款，部分也與賀良梅控制的公司有關(guān)聯(lián)。

天威新材曾在新三板掛牌，目前轉(zhuǎn)戰(zhàn)創(chuàng)業(yè)板。注冊制之下，信息披露是重點(diǎn)。天威新材本次IPO的風(fēng)險(xiǎn)，就是信披存在問題。對比天威新材年報(bào)及招股書，二者在供應(yīng)商、供銷數(shù)據(jù)等多個(gè)方面存在差異。

天威新材的經(jīng)營業(yè)績整體上表現(xiàn)一般。有些讓人意外的是，主要原材料價(jià)格波動(dòng)較大，但公司營業(yè)收入和凈利潤并未明顯波動(dòng)。

此外，跟不少公司一樣，IPO前夕，天威新材在上市之前突然派發(fā)2020年度紅利0.35億元，是2018年的10倍多，因此，公司也存在突擊派現(xiàn)再圈錢嫌疑。

數(shù)十家客戶與供應(yīng)商重疊

客戶與供應(yīng)商大規(guī)模重疊，天威新材的經(jīng)營，存在許多讓人無法理解之處。

根據(jù)招股書，天威新材主要從事數(shù)碼噴印功能性材料的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售，是國內(nèi)較早進(jìn)入數(shù)碼噴印墨水領(lǐng)域，并成功實(shí)現(xiàn)自主創(chuàng)新突破的制造商之一。公司稱，其研發(fā)技術(shù)、產(chǎn)品質(zhì)量均具有優(yōu)勢，核心產(chǎn)品國內(nèi)銷量處于前列。通常而言，這樣的企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品不愁銷路，客戶與供應(yīng)商多為業(yè)內(nèi)知名企業(yè)。但天威新材的實(shí)際情況并非這樣。

天威新材的前五大客戶中，存在成立時(shí)間較短、注冊資本低于100萬元的小公司。

如河北司能科技有限公司、天津智祎通科技發(fā)展有限公司，這兩家公司均為于海建控制下的企業(yè)，2019年、2020年合計(jì)為天威新材前五大客戶，前者成立于2018年7月，只有13名員工，后者注冊資本只有10萬元。值得一提的是，于海建曾是天威新材關(guān)聯(lián)方珠海天威泛凌貿(mào)易有限公司的銷售員，主要負(fù)責(zé)天威泛凌的硒鼓、墨盒、墨水等打印耗材產(chǎn)品在華北片區(qū)的銷售。

廣州潤彩數(shù)碼產(chǎn)品有限公司(簡稱廣州潤彩)于2018年、2019年為天威新材前五大客戶，注冊資本50萬元、員工13人。

客戶與供應(yīng)商重疊，往往被市場質(zhì)疑存在利益輸送。在這方面，天威新材表現(xiàn)得尤為突出。

2018年至2020年，天威新材的客戶與供應(yīng)商重疊數(shù)量分別為10家、21家、26家，重疊的家數(shù)逐年增加。

2018年，天威新材向中山市普利升模具有限公司銷售金額為94.10萬元、采購金額為626.97萬元。2019年，公司向中山市普利升模具有限公司銷售79.74萬元、采購814.47萬元，向東莞市華標(biāo)塑膠有限公司銷售16.38萬元、采購622.37萬元。

2020年，公司向東莞市圖創(chuàng)智能制造有限公司銷售632.01萬元、采購1.42萬元，向杭州欣威數(shù)碼科技有限公司銷售423.54萬元、采購1.23萬元。

從重疊的客戶與供應(yīng)商看，變動(dòng)較多，這意味著天威新材的客戶與供應(yīng)商并不穩(wěn)定。

針對客戶與供應(yīng)商大幅重疊情形，天威新材稱，公司重疊的客戶、供應(yīng)商發(fā)生的銷售、采購交易，均由相關(guān)部門按照公司銷售和采購規(guī)定單獨(dú)決策，不存在利益輸送情形。

異常的關(guān)聯(lián)交易與第三方回款

關(guān)聯(lián)交易原本一直備受詬病，天威新材不僅關(guān)聯(lián)交易較為頻繁，且存在異常。

目前，賀良梅通過其控制的捷時(shí)國際等合計(jì)持有天威新材80.86%股權(quán)，為公司實(shí)控人并擔(dān)任董事長。不僅如此，天威新材的現(xiàn)任董事絕大多數(shù)由捷時(shí)國際提名。賀良梅在天威新材的影響力可見一斑。

根據(jù)招股書，賀良梅實(shí)際控制有83家公司，因此，僅僅是與賀良梅控制的公司，天威新材的關(guān)聯(lián)方就堪稱眾多。2017年、2018年、2020年，賀良梅控制的企業(yè)分別為天威新材第一、第五、第三大客戶，銷售金額分別為1087.28萬元、672.28萬元、721.11萬元。

2017年至2020年，天威新材向關(guān)聯(lián)方銷售的金額分別為2107.63萬元、976.72萬元、911.05萬元、786.62萬元，分別占當(dāng)期營業(yè)收入的9.74%、3.38%、2.57%、2.35%。這些關(guān)聯(lián)交易的關(guān)聯(lián)方中，除珠海騎士貿(mào)易有限公司(簡稱珠海騎士)外，其余關(guān)聯(lián)方均為賀良梅實(shí)際控制。

天威新材向關(guān)聯(lián)方銷售的產(chǎn)品主要為水性墨水、分散墨水，2017年至2020年，公司向關(guān)聯(lián)方銷售的水性墨水單價(jià)分別為17.28元/KG、19.76元/KG、21.1元/KG、21.61元/KG，向非關(guān)聯(lián)方銷售的同類產(chǎn)品單價(jià)分別為21.03元/KG、20.9元/KG、19.59元/KG、17.47元/KG。公司向關(guān)聯(lián)方銷售的分散墨水單價(jià)分別為36.6元/KG、30.42元/KG、35.76元/KG、49.74元/KG，向非關(guān)聯(lián)方的銷售單價(jià)分別為41.23元/KG、37.07元/KG、40.17元/KG、39.52元/KG，二者均存在較大差別。

天威新材稱，受包裝規(guī)格、銷售規(guī)模、銷售區(qū)域等影響，公司向關(guān)聯(lián)方與非關(guān)聯(lián)方銷售均價(jià)存在差異具有合理性，關(guān)聯(lián)銷售定價(jià)公允。至于2018年、2019年關(guān)聯(lián)交易的分散墨水價(jià)格低于非關(guān)聯(lián)交易，主要是因珠海騎士所在地競爭較為激烈，向珠海騎士銷售的產(chǎn)品單價(jià)較低。

這樣的說法，似乎并不能讓人信服。

除了關(guān)聯(lián)交易外，天威新材還存在體現(xiàn)內(nèi)控缺陷的第三方回款。2018年至2020年，天威新材通過第三方回款金額分別為1449.46萬元、2178.05萬元、1284.71萬元，分別占當(dāng)期營業(yè)收入的5.01%、6.14%、3.83%。

公司稱，境內(nèi)客戶中，第三方回款主要為客戶的控股股東、實(shí)際控制人、其他關(guān)聯(lián)方及客戶的商業(yè)合作伙伴、員工、朋友及其他第三方，境外客戶為第三方融資企業(yè)、客戶關(guān)聯(lián)方、金融機(jī)構(gòu)。

此外，天威新材還存在現(xiàn)金銷售回款及現(xiàn)金采購付款、通過公司員工的個(gè)人卡代收代付款項(xiàng)的情形。

頻頻打架的信息披露

注冊制之下，詳盡真實(shí)、準(zhǔn)確的信息披露，是投資者認(rèn)識一家公司的重要窗口，也是IPO環(huán)節(jié)十分重要的一環(huán)。在信息披露方面，天威新材可謂是漏洞百出。

2016年9月22日，天威新材在新三板掛牌，2019年7月22日摘牌，接近三年。

對比天威新材在新三板掛牌時(shí)披露的年報(bào)及如今的招股書發(fā)現(xiàn)，二者在一些重要內(nèi)容方面存在差異。

招股書顯示，上海德樺貿(mào)易有限公司(簡稱上海德樺)2017年、2018年均為天威新材第一大供應(yīng)商。其中，2018年，公司向其采購金額為1469.12萬元，占當(dāng)年采購金額的7.95%。

但在天威新材在新三板掛牌時(shí)披露的2017年、2018年年度報(bào)告中，前五大供應(yīng)商名單中均未見上海德樺蹤跡。

年報(bào)中未進(jìn)入前五大供應(yīng)商，在招股書中卻是第一大客戶，為何有如此大的懸殊?究竟哪一個(gè)信息披露有誤?

在供銷數(shù)據(jù)方面，招股書與年報(bào)也在打架。

2017年，招股書披露的前五大客戶分別為賀良梅控制的企業(yè)、珠海騎士、廣州潤彩、上海皓彩數(shù)碼科技有限公司(簡稱上海皓彩)、廣州梓瑜貿(mào)易有限公司(簡稱廣州梓瑜)，對應(yīng)的銷售收入分別為1087.28萬元、965.37萬元、865.89萬元、706.99萬元、699.16萬元。年報(bào)披露的前五大客戶分別為珠海騎士、廣州潤彩、上海皓彩、廣州梓瑜、杭州御瀾科技有限公司，對用的銷售收入分別為965.37萬元、736.34萬元、638.59萬元、520.47萬元。除珠海騎士外，天威新材對其他幾大客戶的銷售收入均有明顯差異。

對比2017年、2018年年報(bào)及招股書，天威新材的保薦機(jī)構(gòu)和審計(jì)機(jī)均為同一班人馬。同一班人馬信披為何會(huì)出現(xiàn)如此大的差異，實(shí)在令人費(fèi)解。

天威新材的經(jīng)營業(yè)績并不出色。2017年至2020年，公司實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入分別為2.16億元、2.89億元、3.55億元、3.35億元，同比變動(dòng)41.34%、33.75%、22.58%、-5.43%。對應(yīng)的歸屬于母公司股東的凈利潤分別為0.27億元、0.41億元、0.42億元、0.53億元，同比增長41.57%、45.70%、3.54%、25.22%。

2017年、2019年，因?yàn)楣蓹?quán)激勵(lì)，公司攤銷的股份支付費(fèi)用分別為387.16萬元、155.29萬元，在攤銷費(fèi)用的情況下，凈利潤依舊出現(xiàn)增長。

天威新材生產(chǎn)所需的原材料主要為各類色料及溶助劑等。2018年至2020年，其直接材料占主營業(yè)務(wù)成本的比例分別為86.13%、83.65%、85.49%。對比主要原材料采購價(jià)格，2020年較2018年略低，但2019年部分原材料要大幅高于2018年，整體變動(dòng)幅度較大。在這種情況下，2019年的凈利潤仍然保持增長，有點(diǎn)意外。

而這，是否與信息披露、關(guān)聯(lián)交易有關(guān)?值得懷疑。

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2021-09-30
三年建立綜合治理格局九部門聯(lián)手“算法治理”

據(jù)中國網(wǎng)信網(wǎng)9月29日消息，國家互聯(lián)網(wǎng)信息辦公室、中央宣傳部、教育部、科學(xué)技術(shù)部、工業(yè)和信息化部、公...

2021-09-30
吉藥控股出售核心子公司脫困出售核心資產(chǎn)緩解流動(dòng)性

曾經(jīng)承載盧忠奎產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型希望的吉林金寶藥業(yè)股份有限公司(簡稱金寶藥業(yè))正在被賣掉。9月27日晚間，吉藥控...

2021-09-30
國科微低價(jià)股票激勵(lì)實(shí)控人獲配18萬股授予數(shù)量最多

向核心員工以超低價(jià)進(jìn)行股票激勵(lì)，國科微(300672 SZ)對于業(yè)績考核的設(shè)置遭到市場質(zhì)疑。限制性股票激勵(lì)...

2021-09-30
慧博云通近半利潤來自“稅補(bǔ)” 營收凈利增速雙雙放緩

近日，曾在新三板掛牌的慧博云通科技股份有限公司(下稱慧博云通)提交招股說明書，擬沖刺創(chuàng)業(yè)板。慧博云...

2021-09-30
音飛儲(chǔ)存溢價(jià)12倍收購業(yè)績不穩(wěn)承諾或難兌現(xiàn)

易主國資后，音飛儲(chǔ)存(603066 SH)迎來首秀。9月28日晚間，音飛儲(chǔ)存公告，擬向交易對方收購其所持有的羅...

2021-09-30
蘇銀金租六年累盈37億江蘇有線利潤近半來自投資收益

江蘇銀行旗下蘇銀金融租賃股份有限公司(以下簡稱蘇銀金租)將迎來新股東。9月28日，江蘇有線(600959 SH)...

2021-09-30
振德醫(yī)療定增10億補(bǔ)流上市三年累計(jì)分紅6.18億

振德醫(yī)療(603301 SH)的再融資得到了實(shí)控人的鼎力支持。定增預(yù)案顯示，振德醫(yī)療擬向?qū)嵖厝唆斀▏捌淇?..

2021-09-30
美好蘊(yùn)育是一家什么樣的公司？

美好蘊(yùn)育企業(yè)介紹：美好蘊(yùn)育——中國知名孕產(chǎn)母嬰健康服務(wù)品牌。從事中國優(yōu)生優(yōu)孕事業(yè)20多年來，穩(wěn)健發(fā)...

2021-09-29
三胎放開，生育率還下降，美好蘊(yùn)育做了什么？

近些年，我國適齡人口生育意愿偏低，出生率連續(xù)下降，盡管全面二孩政策實(shí)施已有5年時(shí)間，但實(shí)際效果遠(yuǎn)低...

2021-09-29
民生銀行信用卡怎么注銷民生銀行信用卡注銷方法有哪些

大家有沒有辦理民生銀行的信用卡呢?民生銀行的信用卡享受的權(quán)益挺多的，而且，額度又高。由于信用卡不用...

2021-09-29
余額寶凍結(jié)了怎么回事余額寶被凍結(jié)的原因有很多

余額寶作為一款余額增值服務(wù)和活期資金管理服務(wù)產(chǎn)品，由螞蟻金服推出上線，且該理財(cái)產(chǎn)品具備零手續(xù)費(fèi)、...

2021-09-29
男子含話梅睡覺梅核卡氣道險(xiǎn)喪命 “海姆立克急救法”注意事項(xiàng)

9月20日，江蘇常州，金先生平時(shí)很愛吃話梅，當(dāng)晚他睡覺前含著一顆話梅，吃著吃著就睡著了。第二天，金先...

2021-09-29
限電會(huì)引發(fā)電價(jià)上調(diào)嗎？為什么會(huì)突然出現(xiàn)拉閘限電的情況呢？

拉閘限電成為趨勢。如今拉電閘限電的情況打得人們措手不及，很多的工廠根本沒有這方面的準(zhǔn)備，據(jù)了解從...

2021-09-29
新世界New World城鎮(zhèn)卡牌選哪些？新世界New World城鎮(zhèn)卡牌推薦

新世界New World城鎮(zhèn)卡牌選哪些?城鎮(zhèn)是需要一些卡牌來搭配才會(huì)更好用，很多玩家都不知道該怎么做，下面...

2021-09-29
《新世界》游戲怎么使用傳送？新世界傳送點(diǎn)機(jī)制詳解

新世界游戲怎么使用傳送?傳送是新世界里非常重要的事情，很多玩家都不知道該怎么使用，下面小編就帶來新...

2021-09-29
新世界New World挖礦幸運(yùn)值怎么提升？提升挖礦幸運(yùn)值的方法

新世界NewWorld挖礦幸運(yùn)值怎么提升?新世界中一些礦石需要一定的幸運(yùn)值才能采集，許多小伙伴不知道如何提...

2021-09-29
《新世界》New World裝備怎么用？新世界New World護(hù)甲裝備詳解

新世界New World裝備怎么用?新世界里的護(hù)甲種類不多，但其搭配起來也有不少講究，下面小編就帶來新世界...

2021-09-29